十三屆全國人大二次會議.制造業(yè)稅降3個點!到底意味著什么?

十三屆全國人大二次會議.制造業(yè)稅降3個點!到底意味著什么?

            3月5日上午9時，十三屆全國人大二次會議開幕，國務(wù)院總理李克強作政府工作報告。報告指出，確保所有行業(yè)稅負只減不增。

            政府工作報告說，深化增值稅改革，今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%。

            我們要切實讓市場主體特別是小微企業(yè)有明顯減稅降費感受，堅決兌現(xiàn)對企業(yè)和社會的承諾。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元。為支持企業(yè)減負，各級政府要過緊日子。

            一、實施更大規(guī)模的減稅

            普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。

            2.明顯降低企業(yè)社保繳費負擔

            下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%。穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地在征收體制改革過程中不得采取增加小微企業(yè)實際繳費負擔的做法，不得自行對歷史欠費進行集中清繳。繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)和工傷保險費率政策。今年務(wù)必使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費負擔有實質(zhì)性下降。

            3.確保減稅降費落實到位

            減稅降費直擊當前市場主體的痛點和難點，是既公平又有效率的政策。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元。這會給各級財政帶來很大壓力。為支持企業(yè)減負，各級政府要過緊日子，想方設(shè)法籌集資金。

我們要切實讓市場主體特別是小微企業(yè)有明顯減稅降費感受，堅決兌現(xiàn)對企業(yè)和社會的承諾，困難再多也一定要把這件大事辦成辦好。

            二、實體制造企業(yè)將獲多大利好

            “將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低”，當李克強總理在政府工作報告中宣布實施更大規(guī)模減稅時，人民大會堂內(nèi)接連響起兩次掌聲。無疑，增值稅稅率下調(diào)，有助于提升企業(yè)的盈利。制造企業(yè)將從中普遍受益。

            但從產(chǎn)業(yè)鏈的角度來看，行業(yè)利潤變動非常依賴企業(yè)的定價能力。因為增值稅不進入利潤表，其對公司利潤的影響主要通過企業(yè)對上、下游的議價權(quán)實現(xiàn)。

            在不同的行業(yè)議價能力情景假設(shè)下，增值稅下降后，大金融行業(yè)、必需消費品(食品飲料、農(nóng)林牧漁)、成長行業(yè)毛利變動幅度較小;周期行業(yè)(有色、鋼鐵)，可選消費品(汽車、商貿(mào)零售)的毛利變動幅度較大。

            據(jù)機構(gòu)分析，一般情況下，增值稅降低1%可提高利潤約4%。對企業(yè)來說，這是個相當大的利好了。

            2.降稅落地前，如何將收益最大化?

            增值稅率的降低本質(zhì)上是國家讓渡財政收入，而這部分財政收入如何在上游企業(yè)、下游企業(yè)和消費者之間如何分配，取決于每一類市場參與者的議價能力。

            比如，增值稅稅率下調(diào)之后，議價能力很強的企業(yè)可能仍會要求下游企業(yè)，支付原增值稅標準稅率下的含稅價格，這樣短期內(nèi)該企業(yè)的收入水平就會提高。

            因此，當增值稅降稅率，對于企業(yè)來說，在正式財稅文件未出臺之前準備簽訂的合同中爭取稅收收益最大化成了重中之重。

            例如：甲賣貨給乙，正常16%稅率，如果合同約定售價為1160萬元(含稅)，乙需支付給甲1160萬元，而降稅率情況下，乙同樣還是要支付給甲1160萬元，同時甲在降稅率后，只用確認銷項稅額1160/(1+13%)*13%=133萬元，少于原來的160萬銷項，甲從中可獲利。

            對于乙來說，如果約定為1000萬元(不含稅)，則原來16%稅率，乙需支付給甲1160萬元，降稅率后，只需支付給甲1130萬元，從而達到少支付獲利目標。

            總結(jié)：降稅率前，簽訂合同，銷售方應(yīng)盡量以簽含稅價合同為好，購買方以簽訂不含稅價稅收利益最大。

            雖然不同議價能力可能導致不同的動態(tài)和靜態(tài)影響，但當時間拉長，隨著上下游利益博弈或前期簽署的合同到期后，該企業(yè)的售價便會面臨極大的不確定性，本質(zhì)上降稅的好處將會在上下游內(nèi)共享。

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            來源：新京報、人民日報、纜資訊;轉(zhuǎn)載須注明出處